De heffing op basis van werkelijk rendement in het box 3-stelsel wordt niet per 1 januari 2027 maar minimaal een jaar later ingevoerd. Een tegenvaller van € 2,5 mrd voor het kabinet waarvoor onder meer vastgoedbeleggers nu eerder de rekening gaan betalen.
In een brief aan de Tweede Kamer laat staatssecretaris Van Oostenbrugge (Financiën) weten dat uitstel van de Wet werkelijk rendement box 3 noodzakelijk is. In juni dit jaar heeft de Hoge Raad geoordeeld dat het geboden rechtsherstel in box 3 onvoldoende is. Hierdoor zijn aanvullende herstelwerkzaamheden nodig, die invoering van een nieuw box 3 stelsel per 2027 onmogelijk maken.
Geheel onverwacht komt het uitstel niet. Begin dit jaar gaf toenmalig demissionair staatssecretaris Van Rij al toe aan de talrijke bezwaren die tegen zijn wetsvoorstel waren ingediend. De heffing voor ficitief rendement ging van tafel en voor overige minder liquide bezittingen (zoals vastgoed, crypto's en prijswinnende loten) moet pas belasting worden betaald al de winst is verzilverd.
Lees ook: Van de hoofdredacteur: Kabinet gevangen in box 3
De afgelopen tijd is op basis van de uitspraak van de Hoge Raad eerst onderzocht of een stelsel op basis van werkelijk rendement toch in te voeren is per 2027. Invoering in stappen is te complex voor zowel belastingplichtigen als de Belastingdienst. De Raad van State heeft bovendien een aantal bezwaren geuit in het recent gepubliceerde advies over het nieuwe stelsel. Dit advies wordt op dit moment bestudeerd en mogelijke opties worden gewogen. Een stelsel op basis van werkelijk rendement is nog steeds het uitgangspunt voor dit kabinet. Het doel is een nieuw stelsel per 2028 in te voeren.
Compenstatie in huidig stelsel
Het uitstel van het nieuwe stelsel zonder aanpassingen in het huidige stelsel betekent wel een aanvullende derving van zo’n € 2,5 miljard euro in 2027. Het uitgangspunt voor het kabinet is om dit zoveel mogelijk op te vangen binnen box 3. Dit wil het kabinet vooralsnog doen door in het huidige stelsel per 2026 het forfait voor de overige bezittingen te verhogen met 1,78% en het verlagen van het heffingvrije vermogen naar € 52.048.
Doordat de mogelijkheid van tegenbewijs blijft bestaan, kunnen belastingplichtigen waarvan het werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement ook in 2027 gebruik blijven maken van het formulier opgaaf werkelijk rendement.
